Olemme lapseton pariskunta ja mietimme testamentin tekemistä. Omistamme kaiken omaisuutemme puoliksi eikä avio-oikeutta rajaavia määräyksiä, kuten avioehtoa ole. Meillä molemmilla on myös sisaruksia ja sisarusten jälkeläisiä.
Olemme kuulleet tutuilta ja lukeneet netistä, että meidän olisi järkevää tehdä keskinäinen hallintaoikeustestamentti toistemme hyväksi ja antaa samalla omistusoikeus heti toisen meistä kuollessa ensiksi kuolleen aviopuolison omaisuuteen näille ensiksi kuolleen aviopuolison sukulaisille, jotta leski välttyy perintöverolta. Mitä on näkemyksenne asiasta?
Verojuristi Tuomo Lindholm vastaa:
Testamentti tulisi aina laatia siten, että se vastaa tekijänsä tahtoa. Siksi näistä asioista kannattaa mielestäni tapauskohtaisesti aina sekä keskustella perintö- ja vero-oikeuden asiantuntijan kanssa että myös teettää paperit alan asiantuntijalla. Hakukone on hyvä renki, mutta huono isäntä.
Kannattaa muistaa, että perintöverot ovat kuitenkin aina vain yksi asia kokonaisuudessa. Pohtikaa haluatteko oikeasti rajata lesken lakimääräistä perintöoikeutta.
Toki kaavailemanne testamenttijärjestely poistaa lesken perintöverot ja voi minimoida ensiksi kuolleen puolison toissijaisten perillisten perintöveroja. Miettikää, pitääkö tilanteessa ajatella leskeä vai ns. toissijaisia perillisiä?
Leski ei saa esimerkiksi lähtökohtaisesti myydä pelkän testamentin hallintaoikeuden nojalla ensiksi kuolleen aviopuolison omaisuutta. Tapauksessanne ensiksi kuolleen aviopuolison omaisuuden myyminen vaatisi siis yleensä myös omistajan eli ensiksi kuolleen aviopuolison toissijaisten perillisten myötävaikutusta. Lisäksi ensiksi kuolleen aviopuolison omaisuuden myynnistä saadut rahatkin kuuluisivat tavallisesti näille toissijaisille perillisille eivätkä leskelle.
