Olen pohtinut säännöllistä sijoittamista lapselleni. Tiedän, että voin antaa hänelle alle 5 000 euron arvosta lahjoja joka kolmas vuosi, eikä lapseni tarvitse tällöin maksaa lahjasta lahjaveroa.
Minulle on kuitenkin epäselvää, tarkoittaako aikaraja 36 kuukautta vai kolmea kalenterivuotta (4 999 e / 36 = 138,86 e/kk). Jos on kyse 36 kuukaudesta, sama lahjoittaja voi lahjoittaa noin 138,86 euroa kuukaudessa elämänsä loppuun saakka, eikä vastaanottajan tarvitse maksaa koskaan lahjaveroa.
Jos taas on kyse kolmesta kalenterivuodesta, lahjaveroa on maksettava. Onko lahjaveron perusteena viimeiset kolme kalenterivuotta – mukaan lukien tämänhetkinen kuukausi – vai viimeiset 36 kuukautta?
Verojuristi Tuomo Lindholm vastaa:
Lahjoissa tarkastelujakso on päivästä päivään kolmen vuoden välein.
Jos henkilö on saanut verovapaasti 1.9.2024 esimerkiksi äidiltään lahjaveronalaisen lahjan, kuten rahaa 4 999 euroa, niin tämä lahja lasketaan yhteen lahjaveroa määrättäessä kaikkien äidiltä 31.8.2027 mennessä saatujen lahjaveronalaisten lahjojen kanssa. Äiti voi antaa seuraavan 4 999 euron verovapaan lahjan samalle lapselle 1.9.2027.
Verotettavan lahjan arvo vahvistetaan täysinä satoina euroina siten, että ylimenevät eurot jätetään ottamatta huomioon.
Kuka tahansa voi antaa verovapaita lahjoja haluamalleen henkilölle yhteensä alle 5 000 euron arvosta joka kolmas vuosi päivästä päivään tarkasteltuna. Sukulaisuutta ei siis edellytetä. Tämä tarkoittaa, että yksi henkilö voi saada monelta lahjanantajalta lahjoja, jolloin summatkin voivat nousta suuriksi.
Esimerkki: Äiti lahjoittaa tyttärelle ensin 4 999 euroa, josta ei määrätä lahjaveroa. Kahden vuoden kuluttua äiti lahjoittaa tyttärelleen 4 900 euroa. Kun jälkimmäisestä rahalahjasta määrätään lahjaveroa, aiemman lahjan arvo lisätään myöhemmän lahjan arvoon, ja vero määrätään 9 800 eurosta. Nykyisillä säännöillä tästä summasta maksettava lahjavero on 484 euroa.
