Työskentely eläkkeellä 2021: jääkö palkasta enemmän käteen kuin luulit?

Työskentely eläkkeellä kiinnostaa niin eläkeläisiä kuin päättäjiäkin. Eläkeläisille työ voi esimerkiksi tuoda mukavaa sisältöä arkeen ja parantaa henkilökohtaista taloudellista asemaa. Päättäjien näkökulmasta eläkeläisten työskentely parantaa julkisen talouden asemaa ja kenties helpottaa työvoimapulaa tietyillä aloilla.

Toisin kuin ehkä monesti luullaan, vanhuuseläkkeen aikana voi työskennellä vapaasti eikä palkkatulo vaikuta eläkkeeseen. Työkyvyttömyyseläkkeellä työskentelyyn kuitenkin liittyy joitain rajoituksia, joista eläkeläisen kannattaa ottaa selvää ennen kuin ryhtyy työnhakuun.

Eläke on verotuksessa ansiotuloa

Viime aikoinakin on pohdittu, voisiko eläkeläisten työhaluja parantaa keventämällä työtä tekevien eläkkeensaajien verotusta. Ottamatta erityisesti kantaa itse pohdintoihin, voi olla, ettei kenties moni tiedä, että työssäkäyvälle eläkeläiselle jää tienesteistään kouraan nykyiselläänkin enemmän kuin saattaisi arvella.

Sekä palkka- ja eläketulo ovat verotuksessa ansiotuloa, mutta niistä myönnetään eri vähennyksiä.

Palkkatulolle ominaisia vähennyksiä ovat tulonhankkimisvähennys, ansiotulovähennys sekä työtulovähennys. Eläketulosta myönnetään kunnallis- ja valtionverotuksessa eläketulovähennykset.

Perusvähennys koskee kaikkia, etenkin pienituloisia ansiotulon saajia. Palkkatuloja nostava eläkkeensaaja voi nauttia näistä kaikista vähennyksistä yhtä aikaa.

Palkasta käteen jäävät tulot kasvavat vanhuuseläkkeellä myös toisesta syystä: sosiaalivakuutusmaksujen rasitus kevenee iän karttuessa. Tosin maksujen pienentyminen kasvattaa hieman muiden verojen määrää. Maksujen ikäsäännöt ovat jokseenkin mutkikkaat (v. 2021): 

• Palkansaajan TyEL-maksu alenee 63-vuotiaana 7,15 prosenttiin, sillä 53–62-vuotiaat maksavat maksunsa korotettuna (8,65 %). TyEL-maksuvelvollisuus poistuu kokonaan 68 vuoden iässä. (TyEL-maksun alaisesta palkasta karttuu työeläkettä.)
• 65-vuotias ja sitä vanhempi ei maksa palkansaajan työttömyysvakuutusmaksua (1,40 %).
• Sairausvakuutuksen päivärahamaksu (1,36 %) poistuu 68 vuoden iässä. Tosin sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu (0,68 %) tulee tällöin maksettavaksi korotettuna (0,68 % → 1,65 %) palkasta myös siltä osin, josta ei maksettaisi päivärahamaksua. Alle 14 766 euron palkkatulosta 16–67-vuotiaat palkansaajat eivät maksa palkasta päivärahamaksua eivätkä myöskään korotettua sairaanhoitomaksua. 

Eikä tässä vielä kaikki: vuoden 2020 lopulla hallitus linjasi yli 60-vuotiaiden työtulovähennyksen kaavaillusta korotuksesta*. Tämä keventäisi yli 60-vuotiaiden palkan verotusta. Toisin sanoen, varttuneemmille palkansaajille on tekeillä erityinen veronkevennys. 

*Budjettiriihen (9.9.2021) pöytäkirjamerkintöjen mukaan vähennystä korotetaan porrastetusti, eikä vähennyksen käyttöönoton aikataulusta samassa yhteydessä kerrottu tarkemmin. Vuoden 2020 lopulla hallitus toisaalta linjasi, että korotus tulisi voimaan 1.1.2023 (ehkäpä hieman poiketen budjettiriihen 9.9.2021 tietoihin verraten).

Esimerkkilaskelmat

Seuraavissa taulukoissa tarkastellaan eläkkeen päälle tienatun palkan veroihin menevää osuutta vuonna 2021. Luvut on laskettu käyttäen keskimääräisiä kunnallis- (20,02) ja kirkollisveroprosentteja (1,39).

Laskelmissa ei oteta huomioon, mikäli palkkatulot pienentävät eläkkeensaajan saamia mahdollisia muita etuuksia, kuten eläkkeensaajan asumistukea.

Esimerkki 1 (ylin taulukko): Matti, 63 v, saa eläkettä vuodessa noin 20 000 euroa. Hän tekee vuodessa palkkatöitä 10 000 euron edestä. Palkasta hänelle jää käteen 7 292 euroa. Näin ollen, palkasta veroihin ja veronluonteisiin maksuihin menee 2 708 euroa (= 10 000 e – 7 292 e), 27,1 %.

Esimerkki 2 (keskimmäinen taulukko): Anni, 66 v, saa eläkettä vuodessa 24 000 euroa. Hän tekee vuodessa palkkatöitä 20 000 euron edestä. Palkasta hänelle jää käteen 13 221 euroa. Näin ollen, palkasta veroihin ja veronluonteisiin maksuihin menee 6 779 euroa (= 20 000 e – 13 221 e), 33,9 %.

Esimerkki 3 (alin taulukko): Bengt, 69 v, saa eläkettä vuodessa 18 000 euroa. Hän tekee vuodessa palkkatöitä 6 000 euron edestä. Palkasta hänelle jää käteen 4 597 euroa. Näin ollen, palkasta veroihin ja veronluonteisiin maksuihin menee 1 403 euroa (= 6 000 e – 4 597 e) , 23,3 %.  

63–64-vuotias henkilö

65–67-vuotias henkilö

68-vuotias tai vanhempi henkilö

Janne Kalluinen

*Päivitys 10.9.2021 klo 10:12: tekstiä täsmennetty työtulovähennyksen yksityiskohtien osalta.