Vuosina 2022 ja 2023 hankit kotitalous-, hoiva ja hoitotyötä kotitalousvähennyksen avulla käytännössä 60 prosentin alennuksella. Sama alennus koskee vuosien 2022–2027 aikana lämmitystapamuutosta, kun luovut öljylämmityksestä. Myös vähennyksen enimmäismäärä nousee näissä töissä 3 500 euroon. Muissa remonttitöissä kotitalousvähennys työn osuudesta säilyy ennallaan 40 prosentissa ja enimmäismäärä 2 250 eurossa.
Miten laskun maksupäivä vaikuttaa kotitalousvähennykseeni, jos olen sopinut työstä joulukuussa ja työ on tehty ennen vuodenvaihdetta?
”Jos maksat laskun ennen vuodenvaihdetta, ilmoitat kotitalousvähennyksen vuoden 2021 verotukseen, jolloin vanhat säännöt pätevät. Vähennys on 40 % työn osuudesta ja maksimimäärä on 2 250 euroa.
Jos maksat laskusi tammikuun puolella, ilmoitat kotitalousvähennyksen vuoden 2022 verotukseen. Vähennys on 60 % työn osuudesta ja maksimimäärä on 3 500 euroa. Kotitalousvähennyksen tekovuoden kannalta maksupäivä on lähtökohtaisesti ratkaiseva”, Veronmaksajien lakiasianjohtaja Kati Malinen sanoo.
Minä vuonna teen kotitalousvähennyksen, jos iso öljylämmitysremontti on tilattu ja ennakkomaksu on maksettu jo tänä vuonna, mutta remontti alkaa vasta vuoden 2022 puolella?
”Verohallinnon ohjeen mukaan ennakkomaksusta ei saa kotitalousvähennystä vuonna 2021, koska remontti alkaa vasta ensi vuonna. Tämä tulkinta ei kuitenkaan ole mielestäni ihan yksiselitteinen, sillä sitä ei ole luettavissa suoraan laista. Veroilmoituksella on kuitenkin syytä vaatia vähennystä Verohallinnon ohjeen mukaisesti.
Tulkinnan pitävyyttä voi sitten testata erikseen hakemalla oikaisuvaatimuksella muutosta verotukseen verotuksen oikaisulautakunnalta, jos olet maksanut ennakkomaksun jo tänä vuonna.
Voit hyödyntää kotitalousvähennystä sekä vuonna 2021 että 2022, jos remontti ajoittuu vuodenvaihteeseen, töitä on tehty jo vuoden 2021 puolella ja maksat laskuja molempina vuosina. 100 euron omavastuu vähennetään tässä tapauksessa sekä vuonna 2021 että 2022”, Kati Malinen jatkaa.
”Rahoitussopimuksia käytettäessä kannattaa kuitenkin huomata, että Verohallinto tulkitsee rahoitussopimuksen rinnastuvan lainanottoon. Rahoitussopimuksella maksetut kustannukset oikeuttavat näin ollen kotitalousvähennykseen vain sinä vuonna, kun rahoitussopimus on solmittu.”
Kuulin kotitalousvähennykseen kaavailluista muutoksista alkusyksystä ja sovin tuolloin työn tehneen yrityksen kanssa, että maksan laskun ensi vuoden puolella. Saanko tästä kotitalousvähennyksen ensi vuoden verotuksen isommilla määrillä?
”Jos olennaisesti normaalista poikkeavasta maksuaikataulusta on sovittu pelkästään verosyistä, et välttämättä saa. Verohallinto ohjeistaa, että jos maksuaikataulua järjestellään keinotekoisesti vähennyksen jakamiseksi kahdelle vuodelle, voidaan järjestely katsoa veronkierroksi ja vähennys hyväksytään vain yhdeltä vuodelta.
Suoraa ohjeistusta maksuaikataulun venyttämiseen korkeamman vähennyksen saamiseksi ei ole, mutta on olemassa riski, että tulkinta on samansuuntainen. Jos sen sijaan maksuaikataulun järjestelylle on olemassa jokin muu kuin verotukseen liittyvä syy – olet esimerkiksi saanut neuvoteltua maksuaikaa maksuvaikeuksiesi vuoksi – ei pitäisi olla ongelmaa saada vähennystä uusien korkeampien määrien mukaisena ensi vuoden verotuksessa.”
MAKSIMIVÄHENNYS 2022 Maksimivähennyksen – 3 500 euroa/hlö – saa, kun maksaa yritykselle työstä 6 000 euroa. 60 % x 6 000 e = 3 600. Omavastuu on 100 euroa. 3 500 euron maksimivähennykseen voi sisältyä enintään 2 250 euroa vähennystä sellaisesta työstä, jonka vähennysprosentti on 40.
Kotitalousvähennys 2022: Näin muutokset vaikuttavat kotitalous-, hoiva ja hoitotyössä sekä lämmitystapamuutoksissa:
| Työn osuus, e | Vähennys 2021, e | Vähennys muutoksen jälkeen 2022, e |
Vaikutus veronmaksajan nettotuloon, e |
| 500 | 100 | 200 | + 100 |
| 1 000 | 300 | 500 | + 200 |
| 2 000 | 700 | 1 100 | + 400 |
| 3 000 | 1 100 | 1 700 | + 600 |
| 4 000 | 1 500 | 2 300 | + 800 |
| 5 000 | 1 900 | 2 900 | +1 000 |
| 6 000 | 2 250 | 3 500 | + 1 250 |
ESIMERKKI: SIIVOOJA KOTIIN
- Kotitalous hankkii siivoojan kotiin. Palvelu ostetaan ennakkoperintärekisteriin kuuluvalta yritykseltä. Vuodessa maksettavaa kertyy 4 000 euroa. Kaikki laskutettava on työtä.
- Vuonna 2022 työn osuudesta vähennyskelpoista on 60 prosenttia. Sadan euron omavastuun vähentämisen jälkeen kotitalousvähennys on 2 300 euroa. Verot pienenevät 2 300 eurolla ja omaksi osuudeksi jää 1700 euroa.
- Vuoden 2021 verotuksessa kotitalousvähennys vastaavasta kustannuksesta on 1 500 euroa
Näin kotitalousvähennys muuttuu, katso kuvat >>
Minna Petäinen
